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陳光《新會計準則的修訂學習與應對》

財務管理培訓

2016年-2020年中國財政部修訂了多項會計準則,許多會計處理發生了較大的變化,充分認識和有效把握會計準則的變化與發展趨勢,對于財務報告信息質量的提高和企業決策都有十分重要的的意義。新會計準則的調整要求我們對準則中的收入確認和計量原則予以重新審視,充分把握趨勢和變化,對我們財務報告信息質量的提高和企業經營決策有著重大的意義。通過本課程的學習,幫助企業把握準則前沿,提升財務人員的專業判斷和職業素養。學習新會計準則的比較與銜接,掌握稅收籌劃的相關知識和技術手段,進一步提高財務會計知識、財務管理與運用。

價 格 2.6萬

陳光《新會計準則的修訂學習與應對》

2.6萬

課程介紹 陳光老師介紹 主講課程


《新會計準則學習與稅收籌劃運用》培訓課程


【培訓背景】為什么要學習本課程
2016年-2020年中國財政部修訂了多項會計準則,許多會計處理發生了較大的變化,充分認識和有效把握會計準則的變化與發展趨勢,對于財務報告信息質量的提高和企業決策都有十分重要的的意義。新會計準則的調整要求我們對準則中的收入確認和計量原則予以重新審視,充分把握趨勢和變化,對我們財務報告信息質量的提高和企業經營決策有著重大的意義。通過本課程的學習,幫助企業把握準則前沿,提升財務人員的專業判斷和職業素養。

【課程收益】通過本課程您將學習到

時隔多年,中國會計準則再起風暴,財政部修訂發布了《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》、《企業會計準則第23號——金融資產轉移》和《企業會計準則第24號——套期會計》等三項金融工具相關會計準則文件,而這只是個開始,預計后面還會對其他現有的《收入準則》、《建造合同》、《政府補助》等進行修訂,新一輪的準則變革風暴已經拉開大幕。通過開展新會計準則與稅務籌劃培訓,使學員能系統學習新會計準則的體系框架,掌握其核心要點、與現行會計制度體系的主要差異以及對稅收的影響;學習新會計準則的比較與銜接;了解稅收籌劃;掌握稅收籌劃的相關知識和技術手段,進一步提高財務人員會計知識、提升財務管理與運用。


【培訓對象】

財務管理人員、會計、需要強化財務管理意識的企業中高層管理者


【培訓課時】

2天,6小時/天


【課程大綱】


***天上午9:00——12:00 主要內容為新會計準則及其相關


一、    新會計準則的體系變化與核心要點:


1、     上市公司所得稅會計的處理:這點的奧妙在于:納稅影響會計方法的做法有財務回旋的空間。

2、     計提的資產減值不得轉回

3、     債務重組所得可以計入當期損益

4、     非貨幣性交易從按賬面價值計量改為按公允價值計量

5、     關聯公司合并以賬面價值核算

6、     存貨發出計價一律采用“先進先出法”

7、     擴大合并報表范圍

8、     應予資本化的借款利息不再限于固定資產

9、     證券投資的期末計價


二、   與現行會計體系的差異之處:


1、  從會計科目上:

新會計準則下會計科目變化:

“現金”科目變為“庫存現金”科目。

新準則取消了“短期投資”、“短期投資跌價準備”科目,設置了“交易性金融資產”和“可供出售金融資產”科目,并在“交易性金融資產”科目下設置“成本”、“公允價值變動”兩個二級科目。

新準則取消了“應收補貼款”科目,并入“其他應收款”科目核算。

“物資采購”科目變為“材料采購”科目。

“包裝物”科目和“低值易耗品”合并為“周轉材料”科目。

新準則取消了“長期債權投資”科目,而重分類為“交易性金融資產”、“持有至到期投資”和“可供出售金融資產”科目。(教材第六章金融資產)

新準則增設了“投資性房地產”科目,核算為賺取租金或資本增值,或兩者兼有而持有的房地產。(教材第五章投資性房地產)

新準則設置了“長期應收款”和“未實現融資收益”科目。企業采用遞延方式分期收款、實質上具有融資性質的經營活動,已滿足收入確認條件的,應按應收合同或協議余款借記“長期應收款”科目,按其公允價值貸記“主營業務收入”等科目,按差額貸記“未實現融資收益”科目。

新準則設置了“長期股權投資”科目,但其核算內容和核算方法與原制度相比有所變化。

新準則增設了“累計攤銷”科目。用來核算無形資產的攤銷額。

新準則增設了“商譽”科目,從“無形資產”科目分離出來,產生于非同一控制下企業合并。

原制度要求采用納稅影響會計法進行所得稅會計處理的企業設置“遞延稅款”科目,而新準則設置了“遞延所得稅資產”和“遞延所得稅負債”科目,其核算方法與原制度相比有所變化。

新準則取消了“應付短期債券”科目,而設置了“交易性金融負債”科目。核算直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債。

“應付工資”和“應付福利費”科目合并為“應付職工薪酬”科目。

“應交稅金”和“其他應交款”合并為“應交稅費”科目。

新準則中設置的“預計負債”科目,其核算內容與原制度相比有所變化。

盈余公積”科目取消了法定公益金有關的核算。

準則增設了“庫存股”科目,核算企業收購、轉讓或注銷本公司股份金額。

新準則增設了“研發支出”科目,核算企業進行研究和開發無形資產過程中發生的各項支出。

新準則增設了“公允價值變動損益”科目,核算企業交易性金融資產、交易性金融負債,以及采用公允價值模式計量的投資性房地產等公允價值變動形成的應計入當期損益的利得或損失。

“其他業務支出”科目變為“其他業務成本”科目。

“主營業務稅金及附加”科目變為“營業稅金及附加”科目。

“營業費用”科目變為“銷售費用”科目。

新準則增設了“資產減值損失”科目,“所得稅”科目變為“所得稅費用”科目。

新準則取消了“待攤費用”和“預提費用”科目。 


2、  則加強了“公允價值”在會計計量上的地位

3、  存貨管理導致利潤下降:如果一律采用“先進先出法”,***結果是成本上升

4、  資產減值這一通用做法受到打擊:企業操縱利潤的空間越來越小

5、  債務重組正本清源:改變了現有一刀切的做法:將所有發生的債務重組計入資本公積。

6、  新會計準則增加了“投資性房產”,這個指標將會大大提升上市公司的業績。


***天下午:13:30——17:00


一、新會計準則對企業稅收籌劃的影響:


1、對土地使用權核算上的差異:


  確認上的差異

新會計準則對土地使用權直接確認為無形資產,并且一直將土地使用權都作為無形資產核算。而老會計準則對土地使用權的確認是分二個過程,當購入時確認為無形資產,而投入使用時,將土地使用權的價值轉入房屋的價值之中。

 

  攤銷上的差異

攤銷涉及二個方面,一個是攤銷年限,一個是殘值確定。新會計準則對土地使用權的攤銷年限按受益年限攤銷,新舊準則的主要差異表現在對土地使用權殘值的確定上。老準則對土地使用權的殘值預計為零,新準則對土地使用權的殘值有如下規定:

除以下任一情況外,使用壽命有限的無形資產,其殘值應當視為零


  核算上的差異:

老準則對土地使用權有二次確認過程:


二、新準則對企業納稅的影響


1、對納稅的籌劃方案有了合理依據 


2、統一的攤銷年限有可能引發錯誤的理解 


新準則對土地使用權始終確認為無形資產,并且按受益年限進行攤銷,使準則與稅法在攤銷年限上做到了統一。但是,對于這個新的統一,有可能會因為我們的習慣性思維,反而認為土地使用權的攤銷年限與折舊所限不同,從而產生時間性差異的錯誤認識


3、  對所得稅方面的影響:


需要與現行稅法進行調整:

涉及初始投資成本調整的差異。

涉及投資損失的差異。

涉及被投資單位利潤及利潤分配的差異。


對資產減值的納稅處理:

稅法對資產減值的相關規定。

新會計準則下資產減值的會計處理。


第二天上午9:00——12:00  主要內容為:稅收籌劃常用方法


一、納稅籌劃的目的:

1、  降低企業整體稅負

2、  延遲納稅、降低資金成本

3、  降低企業納稅風險


二、納稅籌劃基本方法:


1:利用企業性質籌劃:

  方案設計原理:

  案例1:

案例A公司是一家注冊地在北京的公司,由于業務發展的需要,A公司決定在上海成立一家公司。A公司存在兩種選擇:一是成立一家子公司、二是成立一家分公司,請問A公司該如何選擇?


2:業務拆分:

  方案設計的原理:

  案例2:中關村某高新技術公司為增值稅一般納稅人,其主要銷售技術含量很高的設備,該公司銷售設備的同時,還需要向客戶提供技術指導。假設公司全年不含稅銷售收入3000萬元,全年可抵扣進項稅額150萬。這個公司如何進行納稅籌劃?

  [討論]業務拆分籌劃方法適用范圍?


第二天下午:13:30——17:00


3、改變供應鏈

  方案設計原理:


4:改變經營方式:

  方案設計原理:

  案例3  為什么現在的歌廳和洗浴中心都提供餐飲服務了?

  [解析]歌廳或洗浴中心本是提供唱歌和洗浴服務的場所,兩者均屬于20%營業稅應稅勞務,流轉稅稅負比較高。

  [籌劃思路]改變經營方式,通過增加餐飲服務項目改原來的單一服務經營方式。并

且注冊成立餐飲服務公司。

  案例16]為什么開發商現在熱衷于賣精裝修房?

[解析]房地產行業是一個稅負比較高的行業,其需要繳納土地增值稅。通過籌劃,減少增值額度


5:改變交易方式、地點

6:重組、分立與合并

7:充分利用稅收政策

8:轉移價格、轉移利潤


三、    稅收籌劃中注意的問題:

1、包括:稅收與會計上的差異化

2、發票的應用

3、個人所得稅的具體應用

4、房地產企業的籌劃前準備工作


( 注:以上培訓內容、課時、費用僅供參考,請以實際溝通結果為準。)

 備注:需要此內訓課程請聯系負責您的“培訓顧問”或致電我們的“企業內訓事業部

◇ 企業內訓事業部聯系人:王琳、座機:010-64893190、手機及微信號碼:15810925980、QQ號碼:2355678038




  企業內訓服務:

我們是國企、央企、上市公司等成長性大中型企業的管理咨詢及企業培訓服務商。

從2004至今,超過15年以上,持續用心提供管理咨詢及企業培訓服務!為各類企業超過50萬名學員的培訓,曾經舉辦過數千場企業內訓,舉辦超過1500場以上公開課。

主要針對高層管理、中層管理、基層管理、新任經理、后備人才、骨干員工、新員工等人群提供培訓。

我們提供外訓及內訓多種培訓形式服務,有諸多客戶滿意的成功案例,以現場培訓為主導,以在線培訓為輔助。

以全年80天會員自主舉辦的線下公開課及線上公開課為基礎,以經理成長營、員工訓練營為新興主力課程的綜合性培訓機構。
強大的課程體系涵蓋領導力、專業能力、職業能力等職場人士必備的三大能力,幫助企業打造職業核心競爭力。

特別擅長提供:企業內訓、經理成長訓練營、員工職業化集訓營、新員工入職培訓、銷售精英訓練營、公開課、在線商學院.培訓。

全方位人才培養整體解決方案能滿足客戶在所有層次的人才培養需求,憑借卓越的專業能力和持續的創新精神,獲得了諸多客戶的認可。


 內訓服務流程:

1) 企業根據面臨的問題,提出具體培訓需求。

2) 根據貴單位的培訓需求,確定內訓講師,設計初步培訓方案。

3) 通過電話訪談與客戶人力資源部門和參訓學員代表或上級主管進行溝通,進一步了解企業面臨的問題和培訓需求。

4) 在上述溝通和調研基礎上,根據實際溝通結果修訂培訓方案。

5) 客戶確認度身定制的培訓方案。

6) 簽訂具體內訓服務合同。

7) 制訂培訓教材,配合客戶進行培訓的現場安排。

8) 課程實施,通過理論講授、案例分析、互動交流、小組探討、情景模擬等形式開展針對性的內訓服務工作。

9) 課程結束后對培訓效果進行評析,并進行相關跟蹤服務。

◆ 北京聯合智訓企業管理咨詢有限公司 企業內訓事業部


培訓講師:陳光老師


北京聯合智訓企業管理咨詢有限公司  財務培訓、稅務培訓 培訓主講師

★ 財務沙盤模擬 ★ 非財經理財務管理 ★ 內部控制 ★ 預算管理 ★ 風險管理 ★ 財務報表閱讀與分析 ★ 資金管理 ★ 財務團隊管理 ★ 納稅籌劃和合理避稅 ★ 財務與項目管理 ★ 股權激勵 ★ 投融資與資本運營 ★ 上市、并購與重組


學識廣博,講課注重實踐,語言簡練、風趣、幽默,有很強的感染力,能夠有效的調動學員的積極性,課堂氣氛非?;钴S。講課深入淺出,能夠從抽象的理論和復雜的現實中談古論今、引經據典,演繹出精彩的分析。緊扣企業實際經營狀況,將深奧的金融財務管理理論、管理方法以及自己的管理心得以一種輕松、愉快、詼諧、幽默的方式傳授給學員。在傳授學員知識和技能的同時幫助學員培育自己的管理哲學和管理思想。


陳光老師主講財務課程:

財務沙盤模擬:

《(非)財務人員沙盤模擬》


非財經理財務管理:

《非財經理的財務管理》在線公開

《非財務人員的財務管理》

《高管財務管理》


內部控制、預算管理、風險管理:

《內部控制與風險合規管理》

《財務管理與風險管控》

《節流增效-企業全面預算控制管理》

《集團全面風險管理體系》

《企業內部控制》

《全面預算管理》 

《企業風險管理》

《成本分析與控制》

《制造業成本核算與控制》

《房地產企業內部控制以及政策解讀》

《汽車行業財務風險管理及案例分析》

《銀行風險管理》


財務報表分析:

《企業財務報表分析》

《非財務經理如何讀懂三大財務報表》


資金管理:

《現金流量管理》

《資金管理》

《人工臺帳與財務精細化》


財務團隊:

《 高效財務團隊建設管理》

《財務執行力》

《財務經理的職業素養提升》

《企業文化與財務管理》

《企業財務戰略》 

《大財務與全員財務管理》

《企業財務戰略管理》

《財務戰略》


納稅籌劃和合理避稅:

《企業財務增長的金鑰匙——企業內部控制與稅收籌劃》

《如何前瞻性做好稅收規劃》

《企業納稅籌劃和合理避稅》

《企業營改增及稅務風險控制》

《新會計準則學習與稅收籌劃運用》

《稅收籌劃》

《稅務稽查》

《企業內部控制與稅收籌劃》

《企業稅法解讀與稅收籌劃》

《個稅匯繳管控、稅務規劃》在線內訓

《企業稅法知識講解(企業所得稅、增值稅部分)及納稅籌劃》


財務與項目管理:

《企業財務管理與項目管理》


股權激勵:

《股權激勵機制操作》


投融資、資本運營

《企業投資融資與現金流管理》

《企業投融資策略》

《企業融資模式與方法》

《投融資與戰略管理》 

《企業資本運營》

《資本運營中的企業問題解決》


上市、并購:

《企業上市與資產重組》

《并購重組實操》

陳光老師授課風格:

實戰+可用:20年精煉節稅錦囊,拒絕理論、現場答疑、力求實用。

案例+生動:讓稅務知識變得有趣,以案說法,通俗易懂。

前瞻+獨特:深刻的行業背景和實戰經驗,站在專業領域的最前沿,幫助企業轉換視角。   


1992年畢業于中央財經大學 稅務學院

北京航空航天大學碩士

黑龍江省國稅局從事稅收專管工作及納稅檢查教學近十年

國際知名企業、投資機構從事投資融資、財務管理工作近十年

在企業內部控制、企業財務戰略、財務管理與項目管理、納稅籌劃等方面有豐富的授課經驗,具有8年的大企業管理經驗和5年咨詢顧問經歷。


陳光老師培訓經歷:

曾在中央財經大學經濟學院、清華大學長三角研究院擔任聘任副教授具有10多年大企業管理經驗,特別在企業并購重組、資本運營、企業財務戰略、投資與融資上市、納稅籌劃等方面有豐富的管理及授課經驗。

受邀為不同類型的企業、知名學府、政府部門做過多次大型演講及授課。受邀在全國各地主持多種主題研討會,全國學員近萬人。

接受過多家媒體專訪并報道,多家門戶網站欄目<前沿講座>主講。

曾經輔導過多家擬上市企業及品牌公司,促使企業快速成長,獲得極大反響與口碑。

主持過北汽福田汽車股份有限公司等多家知名企業財務風險以及全部內部控制流程咨詢項目。豐富的內部控制以及財務審計經驗。

受聘航天信息股份有限公司(上市公司)并主持企業內部控制與風險管理職業資格鑒定與教材編寫,并在其國內分公司主講內部控制課程。

連續多年在清華大學財務總監***研修班、北京大學投資與融資***研修班等研修班擔任主講師資。

-多年來曾為多家全球500強企業和行業品牌公司提供過專業培訓與管理咨詢,其中包括:

中國海洋石油、長慶油田、中國石油、中國石化、中石油中亞管道、中國移動、IBM中國、北汽福田汽車股份有限公司、中國普天、北京用友財務、北京住總集團、北京城建、首開集團、中鐵四局、韓國三星、中國銀行、招商銀行、萬科集團、中國電力、肯德基、天津頂津、蓮花集團、海大集團、石化盈科、中國進出口銀行、人大地產總裁班、陸風集團、北京經濟技術投資開發總公司、華電集團、南方航空、華電集團、清華大學總裁班。 


陳光老師合作客戶:

清華大學總裁研修班、卓越財務管理實戰型***研修班、北京大學投資與融資企業家班、北京大學法學院政府管理培訓班、北京大學資本運營投資與融資實戰班、中國人民大學農業MBA實戰班、中央財經大學經濟學院在職研究生班及財務總監***研修班、北京航空航天大學MBA班、天津財經大學MBA班、西南財經大學MBA班、江蘇省無錫市金融論壇等

***稅務總局、中國石化、中航油、中海油、***電網、北京供電局、北京熱力集團、中冶置業、金隅地產、海大飼料、冀東水泥、烽火科技、南方股份、中國鋁業、四維科技、江西江鈴汽車、安徽奇瑞汽車、北汽福田汽車、中糧集團、中國農業銀行、中國民生銀行、中國光大銀行、吉林省農村信用社、山西省農村信用社、陜西省郵政系統、河北省衡水郵電局、杭州中小企業學會、《中外管理雜志》、等上市公司或國有企業、中小企業等。



陳光老師主講財務課程:

財務沙盤模擬:

《(非)財務人員沙盤模擬》


非財經理財務管理:

《非財經理的財務管理》在線公開

《非財務人員的財務管理》

《高管財務管理》


內部控制、預算管理、風險管理:

《內部控制與風險合規管理》

《財務管理與風險管控》

《節流增效-企業全面預算控制管理》

《集團全面風險管理體系》

《企業內部控制》

《全面預算管理》 

《企業風險管理》

《成本分析與控制》

《制造業成本核算與控制》

《房地產企業內部控制以及政策解讀》

《汽車行業財務風險管理及案例分析》

《銀行風險管理》


財務報表分析:

《企業財務報表分析》

《非財務經理如何讀懂三大財務報表》


資金管理:

《現金流量管理》

《資金管理》

《人工臺帳與財務精細化》


財務團隊:

《 高效財務團隊建設管理》

《財務執行力》

《財務經理的職業素養提升》

《企業文化與財務管理》

《企業財務戰略》 

《大財務與全員財務管理》

《企業財務戰略管理》

《財務戰略》


納稅籌劃和合理避稅:

《企業財務增長的金鑰匙——企業內部控制與稅收籌劃》

《如何前瞻性做好稅收規劃》

《企業納稅籌劃和合理避稅》

《企業營改增及稅務風險控制》

《新會計準則學習與稅收籌劃運用》

《稅收籌劃》

《稅務稽查》

《企業內部控制與稅收籌劃》

《企業稅法解讀與稅收籌劃》

《個稅匯繳管控、稅務規劃》在線內訓

《企業稅法知識講解(企業所得稅、增值稅部分)及納稅籌劃》


財務與項目管理:

《企業財務管理與項目管理》


股權激勵:

《股權激勵機制操作》


投融資、資本運營:

《企業投資融資與現金流管理》

《企業投融資策略》

《企業融資模式與方法》

《投融資與戰略管理》 

《企業資本運營》

《資本運營中的企業問題解決》


上市、并購:

《企業上市與資產重組》

《并購重組實操》



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課程介紹


《新會計準則學習與稅收籌劃運用》培訓課程


【培訓背景】為什么要學習本課程
2016年-2020年中國財政部修訂了多項會計準則,許多會計處理發生了較大的變化,充分認識和有效把握會計準則的變化與發展趨勢,對于財務報告信息質量的提高和企業決策都有十分重要的的意義。新會計準則的調整要求我們對準則中的收入確認和計量原則予以重新審視,充分把握趨勢和變化,對我們財務報告信息質量的提高和企業經營決策有著重大的意義。通過本課程的學習,幫助企業把握準則前沿,提升財務人員的專業判斷和職業素養。

【課程收益】通過本課程您將學習到

時隔多年,中國會計準則再起風暴,財政部修訂發布了《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》、《企業會計準則第23號——金融資產轉移》和《企業會計準則第24號——套期會計》等三項金融工具相關會計準則文件,而這只是個開始,預計后面還會對其他現有的《收入準則》、《建造合同》、《政府補助》等進行修訂,新一輪的準則變革風暴已經拉開大幕。通過開展新會計準則與稅務籌劃培訓,使學員能系統學習新會計準則的體系框架,掌握其核心要點、與現行會計制度體系的主要差異以及對稅收的影響;學習新會計準則的比較與銜接;了解稅收籌劃;掌握稅收籌劃的相關知識和技術手段,進一步提高財務人員會計知識、提升財務管理與運用。


【培訓對象】

財務管理人員、會計、需要強化財務管理意識的企業中高層管理者


【培訓課時】

2天,6小時/天


【課程大綱】


***天上午9:00——12:00 主要內容為新會計準則及其相關


一、    新會計準則的體系變化與核心要點:


1、     上市公司所得稅會計的處理:這點的奧妙在于:納稅影響會計方法的做法有財務回旋的空間。

2、     計提的資產減值不得轉回

3、     債務重組所得可以計入當期損益

4、     非貨幣性交易從按賬面價值計量改為按公允價值計量

5、     關聯公司合并以賬面價值核算

6、     存貨發出計價一律采用“先進先出法”

7、     擴大合并報表范圍

8、     應予資本化的借款利息不再限于固定資產

9、     證券投資的期末計價


二、   與現行會計體系的差異之處:


1、  從會計科目上:

新會計準則下會計科目變化:

“現金”科目變為“庫存現金”科目。

新準則取消了“短期投資”、“短期投資跌價準備”科目,設置了“交易性金融資產”和“可供出售金融資產”科目,并在“交易性金融資產”科目下設置“成本”、“公允價值變動”兩個二級科目。

新準則取消了“應收補貼款”科目,并入“其他應收款”科目核算。

“物資采購”科目變為“材料采購”科目。

“包裝物”科目和“低值易耗品”合并為“周轉材料”科目。

新準則取消了“長期債權投資”科目,而重分類為“交易性金融資產”、“持有至到期投資”和“可供出售金融資產”科目。(教材第六章金融資產)

新準則增設了“投資性房地產”科目,核算為賺取租金或資本增值,或兩者兼有而持有的房地產。(教材第五章投資性房地產)

新準則設置了“長期應收款”和“未實現融資收益”科目。企業采用遞延方式分期收款、實質上具有融資性質的經營活動,已滿足收入確認條件的,應按應收合同或協議余款借記“長期應收款”科目,按其公允價值貸記“主營業務收入”等科目,按差額貸記“未實現融資收益”科目。

新準則設置了“長期股權投資”科目,但其核算內容和核算方法與原制度相比有所變化。

新準則增設了“累計攤銷”科目。用來核算無形資產的攤銷額。

新準則增設了“商譽”科目,從“無形資產”科目分離出來,產生于非同一控制下企業合并。

原制度要求采用納稅影響會計法進行所得稅會計處理的企業設置“遞延稅款”科目,而新準則設置了“遞延所得稅資產”和“遞延所得稅負債”科目,其核算方法與原制度相比有所變化。

新準則取消了“應付短期債券”科目,而設置了“交易性金融負債”科目。核算直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債。

“應付工資”和“應付福利費”科目合并為“應付職工薪酬”科目。

“應交稅金”和“其他應交款”合并為“應交稅費”科目。

新準則中設置的“預計負債”科目,其核算內容與原制度相比有所變化。

盈余公積”科目取消了法定公益金有關的核算。

準則增設了“庫存股”科目,核算企業收購、轉讓或注銷本公司股份金額。

新準則增設了“研發支出”科目,核算企業進行研究和開發無形資產過程中發生的各項支出。

新準則增設了“公允價值變動損益”科目,核算企業交易性金融資產、交易性金融負債,以及采用公允價值模式計量的投資性房地產等公允價值變動形成的應計入當期損益的利得或損失。

“其他業務支出”科目變為“其他業務成本”科目。

“主營業務稅金及附加”科目變為“營業稅金及附加”科目。

“營業費用”科目變為“銷售費用”科目。

新準則增設了“資產減值損失”科目,“所得稅”科目變為“所得稅費用”科目。

新準則取消了“待攤費用”和“預提費用”科目。 


2、  則加強了“公允價值”在會計計量上的地位

3、  存貨管理導致利潤下降:如果一律采用“先進先出法”,***結果是成本上升

4、  資產減值這一通用做法受到打擊:企業操縱利潤的空間越來越小

5、  債務重組正本清源:改變了現有一刀切的做法:將所有發生的債務重組計入資本公積。

6、  新會計準則增加了“投資性房產”,這個指標將會大大提升上市公司的業績。


***天下午:13:30——17:00


一、新會計準則對企業稅收籌劃的影響:


1、對土地使用權核算上的差異:


  確認上的差異

新會計準則對土地使用權直接確認為無形資產,并且一直將土地使用權都作為無形資產核算。而老會計準則對土地使用權的確認是分二個過程,當購入時確認為無形資產,而投入使用時,將土地使用權的價值轉入房屋的價值之中。

 

  攤銷上的差異

攤銷涉及二個方面,一個是攤銷年限,一個是殘值確定。新會計準則對土地使用權的攤銷年限按受益年限攤銷,新舊準則的主要差異表現在對土地使用權殘值的確定上。老準則對土地使用權的殘值預計為零,新準則對土地使用權的殘值有如下規定:

除以下任一情況外,使用壽命有限的無形資產,其殘值應當視為零


  核算上的差異:

老準則對土地使用權有二次確認過程:


二、新準則對企業納稅的影響


1、對納稅的籌劃方案有了合理依據 


2、統一的攤銷年限有可能引發錯誤的理解 


新準則對土地使用權始終確認為無形資產,并且按受益年限進行攤銷,使準則與稅法在攤銷年限上做到了統一。但是,對于這個新的統一,有可能會因為我們的習慣性思維,反而認為土地使用權的攤銷年限與折舊所限不同,從而產生時間性差異的錯誤認識


3、  對所得稅方面的影響:


需要與現行稅法進行調整:

涉及初始投資成本調整的差異。

涉及投資損失的差異。

涉及被投資單位利潤及利潤分配的差異。


對資產減值的納稅處理:

稅法對資產減值的相關規定。

新會計準則下資產減值的會計處理。


第二天上午9:00——12:00  主要內容為:稅收籌劃常用方法


一、納稅籌劃的目的:

1、  降低企業整體稅負

2、  延遲納稅、降低資金成本

3、  降低企業納稅風險


二、納稅籌劃基本方法:


1:利用企業性質籌劃:

  方案設計原理:

  案例1:

案例A公司是一家注冊地在北京的公司,由于業務發展的需要,A公司決定在上海成立一家公司。A公司存在兩種選擇:一是成立一家子公司、二是成立一家分公司,請問A公司該如何選擇?


2:業務拆分:

  方案設計的原理:

  案例2:中關村某高新技術公司為增值稅一般納稅人,其主要銷售技術含量很高的設備,該公司銷售設備的同時,還需要向客戶提供技術指導。假設公司全年不含稅銷售收入3000萬元,全年可抵扣進項稅額150萬。這個公司如何進行納稅籌劃?

  [討論]業務拆分籌劃方法適用范圍?


第二天下午:13:30——17:00


3、改變供應鏈

  方案設計原理:


4:改變經營方式:

  方案設計原理:

  案例3  為什么現在的歌廳和洗浴中心都提供餐飲服務了?

  [解析]歌廳或洗浴中心本是提供唱歌和洗浴服務的場所,兩者均屬于20%營業稅應稅勞務,流轉稅稅負比較高。

  [籌劃思路]改變經營方式,通過增加餐飲服務項目改原來的單一服務經營方式。并

且注冊成立餐飲服務公司。

  案例16]為什么開發商現在熱衷于賣精裝修房?

[解析]房地產行業是一個稅負比較高的行業,其需要繳納土地增值稅。通過籌劃,減少增值額度


5:改變交易方式、地點

6:重組、分立與合并

7:充分利用稅收政策

8:轉移價格、轉移利潤


三、    稅收籌劃中注意的問題:

1、包括:稅收與會計上的差異化

2、發票的應用

3、個人所得稅的具體應用

4、房地產企業的籌劃前準備工作


( 注:以上培訓內容、課時、費用僅供參考,請以實際溝通結果為準。)

 備注:需要此內訓課程請聯系負責您的“培訓顧問”或致電我們的“企業內訓事業部

◇ 企業內訓事業部聯系人:王琳、座機:010-64893190、手機及微信號碼:15810925980、QQ號碼:2355678038




  企業內訓服務:

我們是國企、央企、上市公司等成長性大中型企業的管理咨詢及企業培訓服務商。

從2004至今,超過15年以上,持續用心提供管理咨詢及企業培訓服務!為各類企業超過50萬名學員的培訓,曾經舉辦過數千場企業內訓,舉辦超過1500場以上公開課。

主要針對高層管理、中層管理、基層管理、新任經理、后備人才、骨干員工、新員工等人群提供培訓。

我們提供外訓及內訓多種培訓形式服務,有諸多客戶滿意的成功案例,以現場培訓為主導,以在線培訓為輔助。

以全年80天會員自主舉辦的線下公開課及線上公開課為基礎,以經理成長營、員工訓練營為新興主力課程的綜合性培訓機構。
強大的課程體系涵蓋領導力、專業能力、職業能力等職場人士必備的三大能力,幫助企業打造職業核心競爭力。

特別擅長提供:企業內訓、經理成長訓練營、員工職業化集訓營、新員工入職培訓、銷售精英訓練營、公開課、在線商學院.培訓。

全方位人才培養整體解決方案能滿足客戶在所有層次的人才培養需求,憑借卓越的專業能力和持續的創新精神,獲得了諸多客戶的認可。


 內訓服務流程:

1) 企業根據面臨的問題,提出具體培訓需求。

2) 根據貴單位的培訓需求,確定內訓講師,設計初步培訓方案。

3) 通過電話訪談與客戶人力資源部門和參訓學員代表或上級主管進行溝通,進一步了解企業面臨的問題和培訓需求。

4) 在上述溝通和調研基礎上,根據實際溝通結果修訂培訓方案。

5) 客戶確認度身定制的培訓方案。

6) 簽訂具體內訓服務合同。

7) 制訂培訓教材,配合客戶進行培訓的現場安排。

8) 課程實施,通過理論講授、案例分析、互動交流、小組探討、情景模擬等形式開展針對性的內訓服務工作。

9) 課程結束后對培訓效果進行評析,并進行相關跟蹤服務。

◆ 北京聯合智訓企業管理咨詢有限公司 企業內訓事業部

陳光老師介紹


培訓講師:陳光老師


北京聯合智訓企業管理咨詢有限公司  財務培訓、稅務培訓 培訓主講師

★ 財務沙盤模擬 ★ 非財經理財務管理 ★ 內部控制 ★ 預算管理 ★ 風險管理 ★ 財務報表閱讀與分析 ★ 資金管理 ★ 財務團隊管理 ★ 納稅籌劃和合理避稅 ★ 財務與項目管理 ★ 股權激勵 ★ 投融資與資本運營 ★ 上市、并購與重組


學識廣博,講課注重實踐,語言簡練、風趣、幽默,有很強的感染力,能夠有效的調動學員的積極性,課堂氣氛非?;钴S。講課深入淺出,能夠從抽象的理論和復雜的現實中談古論今、引經據典,演繹出精彩的分析。緊扣企業實際經營狀況,將深奧的金融財務管理理論、管理方法以及自己的管理心得以一種輕松、愉快、詼諧、幽默的方式傳授給學員。在傳授學員知識和技能的同時幫助學員培育自己的管理哲學和管理思想。


陳光老師主講財務課程:

財務沙盤模擬:

《(非)財務人員沙盤模擬》


非財經理財務管理:

《非財經理的財務管理》在線公開

《非財務人員的財務管理》

《高管財務管理》


內部控制、預算管理、風險管理:

《內部控制與風險合規管理》

《財務管理與風險管控》

《節流增效-企業全面預算控制管理》

《集團全面風險管理體系》

《企業內部控制》

《全面預算管理》 

《企業風險管理》

《成本分析與控制》

《制造業成本核算與控制》

《房地產企業內部控制以及政策解讀》

《汽車行業財務風險管理及案例分析》

《銀行風險管理》


財務報表分析:

《企業財務報表分析》

《非財務經理如何讀懂三大財務報表》


資金管理:

《現金流量管理》

《資金管理》

《人工臺帳與財務精細化》


財務團隊:

《 高效財務團隊建設管理》

《財務執行力》

《財務經理的職業素養提升》

《企業文化與財務管理》

《企業財務戰略》 

《大財務與全員財務管理》

《企業財務戰略管理》

《財務戰略》


納稅籌劃和合理避稅:

《企業財務增長的金鑰匙——企業內部控制與稅收籌劃》

《如何前瞻性做好稅收規劃》

《企業納稅籌劃和合理避稅》

《企業營改增及稅務風險控制》

《新會計準則學習與稅收籌劃運用》

《稅收籌劃》

《稅務稽查》

《企業內部控制與稅收籌劃》

《企業稅法解讀與稅收籌劃》

《個稅匯繳管控、稅務規劃》在線內訓

《企業稅法知識講解(企業所得稅、增值稅部分)及納稅籌劃》


財務與項目管理:

《企業財務管理與項目管理》


股權激勵:

《股權激勵機制操作》


投融資、資本運營

《企業投資融資與現金流管理》

《企業投融資策略》

《企業融資模式與方法》

《投融資與戰略管理》 

《企業資本運營》

《資本運營中的企業問題解決》


上市、并購:

《企業上市與資產重組》

《并購重組實操》

陳光老師授課風格:

實戰+可用:20年精煉節稅錦囊,拒絕理論、現場答疑、力求實用。

案例+生動:讓稅務知識變得有趣,以案說法,通俗易懂。

前瞻+獨特:深刻的行業背景和實戰經驗,站在專業領域的最前沿,幫助企業轉換視角。   


1992年畢業于中央財經大學 稅務學院

北京航空航天大學碩士

黑龍江省國稅局從事稅收專管工作及納稅檢查教學近十年

國際知名企業、投資機構從事投資融資、財務管理工作近十年

在企業內部控制、企業財務戰略、財務管理與項目管理、納稅籌劃等方面有豐富的授課經驗,具有8年的大企業管理經驗和5年咨詢顧問經歷。


陳光老師培訓經歷:

曾在中央財經大學經濟學院、清華大學長三角研究院擔任聘任副教授具有10多年大企業管理經驗,特別在企業并購重組、資本運營、企業財務戰略、投資與融資上市、納稅籌劃等方面有豐富的管理及授課經驗。

受邀為不同類型的企業、知名學府、政府部門做過多次大型演講及授課。受邀在全國各地主持多種主題研討會,全國學員近萬人。

接受過多家媒體專訪并報道,多家門戶網站欄目<前沿講座>主講。

曾經輔導過多家擬上市企業及品牌公司,促使企業快速成長,獲得極大反響與口碑。

主持過北汽福田汽車股份有限公司等多家知名企業財務風險以及全部內部控制流程咨詢項目。豐富的內部控制以及財務審計經驗。

受聘航天信息股份有限公司(上市公司)并主持企業內部控制與風險管理職業資格鑒定與教材編寫,并在其國內分公司主講內部控制課程。

連續多年在清華大學財務總監***研修班、北京大學投資與融資***研修班等研修班擔任主講師資。

-多年來曾為多家全球500強企業和行業品牌公司提供過專業培訓與管理咨詢,其中包括:

中國海洋石油、長慶油田、中國石油、中國石化、中石油中亞管道、中國移動、IBM中國、北汽福田汽車股份有限公司、中國普天、北京用友財務、北京住總集團、北京城建、首開集團、中鐵四局、韓國三星、中國銀行、招商銀行、萬科集團、中國電力、肯德基、天津頂津、蓮花集團、海大集團、石化盈科、中國進出口銀行、人大地產總裁班、陸風集團、北京經濟技術投資開發總公司、華電集團、南方航空、華電集團、清華大學總裁班。 


陳光老師合作客戶:

清華大學總裁研修班、卓越財務管理實戰型***研修班、北京大學投資與融資企業家班、北京大學法學院政府管理培訓班、北京大學資本運營投資與融資實戰班、中國人民大學農業MBA實戰班、中央財經大學經濟學院在職研究生班及財務總監***研修班、北京航空航天大學MBA班、天津財經大學MBA班、西南財經大學MBA班、江蘇省無錫市金融論壇等

***稅務總局、中國石化、中航油、中海油、***電網、北京供電局、北京熱力集團、中冶置業、金隅地產、海大飼料、冀東水泥、烽火科技、南方股份、中國鋁業、四維科技、江西江鈴汽車、安徽奇瑞汽車、北汽福田汽車、中糧集團、中國農業銀行、中國民生銀行、中國光大銀行、吉林省農村信用社、山西省農村信用社、陜西省郵政系統、河北省衡水郵電局、杭州中小企業學會、《中外管理雜志》、等上市公司或國有企業、中小企業等。


主講課程


陳光老師主講財務課程:

財務沙盤模擬:

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非財經理財務管理:

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《節流增效-企業全面預算控制管理》

《集團全面風險管理體系》

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《企業稅法知識講解(企業所得稅、增值稅部分)及納稅籌劃》


財務與項目管理:

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股權激勵:

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投融資、資本運營:

《企業投資融資與現金流管理》

《企業投融資策略》

《企業融資模式與方法》

《投融資與戰略管理》 

《企業資本運營》

《資本運營中的企業問題解決》


上市、并購:

《企業上市與資產重組》

《并購重組實操》



陳光《新會計準則的修訂學習與應對》
2016年-2020年中國財政部修訂了多項會計準則,許多會計處理發生了較大的變化,充分認識和有效把握會計準則的變化與發展趨勢,對于財務報告信息質量的提高和企業決策都有十分重要的的意義。新會計準則的調整要求我們對準則中的收入確認和計量原則予以重新審視,充分把握趨勢和變化,對我們財務報告信息質量的提高和企業經營決策有著重大的意義。通過本課程的學習,幫助企業把握準則前沿,提升財務人員的專業判斷和職業素養。學習新會計準則的比較與銜接,掌握稅收籌劃的相關知識和技術手段,進一步提高財務會計知識、財務管理與運用。
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